Généralités

• Introduction - Notion de comptabilié

Ce document ne constitue pas en soi un cours de comptabilité, il se veut d’être avant tout une fiche pratique pour appréhender la comptabilité de coopérative OCCE.

La comptabilité obéit à des règles et des codes bien définis, l’utilisation du sitel Retkoop proposé par l’OCCE permet de se conformer de façon simplifiée à un certain nombre de ces règles.

Pourquoi tenir une comptabilité ?

L’OCCE est une association ; la loi ne confère aucune obligation en matière comptable mais les statuts qui la régissent nous imposent de tenir une comptabilité de manière lisible pour éviter toute contestation et justifier d’une gestion saine. Tenir une comptabilité répond à une obligation statutaire et légale.

Définir la comptabilité :

La comptabilité simple est celle que l’on connaît et que chacun pratique à l’aide de son compte en banque avec l’enregistrement des recettes et des dépenses, soit sur une seule colonne avec des + et des -, soit sur deux colonnes : recettes et dépenses. La « vraie comptabilité » que l’on appelle comptabilité « à partie double », celle des entreprises est celle que l’on va mettre en œuvre dans une version extrêmement simplifiée.

Cette comptabilité permet : • de suivre les mouvements de trésorerie • de connaître la ventilation des sommes qui entrent ou sortent • en fin d’exercice de déterminer une perte ou un bénéfice • de connaître la situation patrimoniale au moment de l’établissement du bilan.

Le site Retkoop va nous permettre de tenir cette comptabilité. Elle se divisera en 2 parties : • la comptabilité générale qui va se résumer à l’enregistrement des écritures • l’établissement du bilan

• Tenir sa comptabilité

Toute entrée (produit) ou sortie (charge) doit être justifiée par une pièce comptable. Une pièce comptable est une facture (au nom de l’occe de l’école) ou une copie du relevé de banque lorsque l’on ne possède pas de justificatif (dans le cas notamment des frais de tenue de banque qui sont prélévés directement sur le compte). Chaque pièce comptable doit être numérotée et conservée. Tenir sa comptabilité, c’est donc garder toutes les pièces comptables, effectuer les entrées et les sorties sur le compte et ventiler les produits et les charges.

Pratiquement :

Saisir les écritures au fur et à mesure de vos règlements et de vos versements. Il conviendra à réception du relevé de compte bancaire de pointer les écritures qui sont effectivement passées sur le compte